Власники квартир, які здають житло за 15 000 грн на місяць, сплачують 23% доходу податками, що становить 3 450 грн. На руки залишається 11 550 грн.
В Україні дохід від здавання квартири в оренду оподатковується. Загальна ставка для фізичної особи становить 23%: 18% податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) та 5% військового збору. Найчастіше саме орендодавець відповідає за нарахування та сплату цих податків.
Ситуація змінюється, якщо квартиру орендує юридична особа або ФОП. У такому разі орендар виступає податковим агентом і самостійно утримує ПДФО та військовий збір із доходу власника при кожній виплаті орендної плати.
Розглянемо розрахунок на прикладі орендної плати 15 000 грн на місяць. ПДФО за ставкою 18% становить 2 700 грн, військовий збір 5% — 750 грн. Разом податки становлять 3 450 грн, тож після їх сплати власнику залишається 11 550 грн.
Якщо квартиру здавати за такою ж ціною весь рік, річний дохід складе 180 000 грн. З нього ПДФО — 32 400 грн, військовий збір — 9 000 грн. Загалом за рік доведеться сплатити 41 400 грн податків. Після цього власник отримає 138 600 грн від 180 000 грн орендного доходу.
Коли подавати декларацію
Важливо не плутати податковий рік і рік подання декларації. Дохід від оренди, отриманий протягом 2025 року, власники декларують у 2026-му: подати декларацію потрібно до 1 травня 2026 року, а сплатити нараховані зобов’язання — до 1 серпня. Дохід, отриманий у 2026 році, слід задекларувати у 2027 році за підсумками всього року.
Як порахувати податок самостійно
Щоб порахувати податок, помножте місячну орендну плату на 0,23. Для 15 000 грн це 3 450 грн. Якщо орендну плату отримуєте від фізичної особи без статусу підприємця, декларуєте та сплачуєте самостійно. Якщо орендар — юрособа або ФОП, він утримає податки за вас.
Витрати на ремонт, комунальні послуги чи утримання квартири не зменшують суму доходу, з якої нараховуються податки, якщо власник здає житло як звичайна фізична особа, а не як підприємець. Орендна плата за договором також не може бути нижчою за мінімальний розмір орендного платежу, розрахований за встановленою методикою.