За несвоєчасну або неповну сплату єдиного соціального внеску (ЄСВ) в Україні доведеться сплатити штраф у розмірі 20% від суми боргу та пеню — 0,1% за кожен день прострочення. Податкова служба має право нарахувати штрафи, пеню, а в деяких випадках — навіть адміністративне стягнення.
Який фінансовий штраф передбачено за несплату ЄСВ
Згідно зі статтею 25 Закону України №2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску», за несплату, неповну або несвоєчасну сплату ЄСВ встановлено штраф у розмірі 20% від суми, яка не була сплачена вчасно. Наприклад, якщо платник мав сплатити 10 000 гривень, але не зробив цього вчасно, штраф становитиме 2 000 гривень (10 000 × 20%).
Пеня 0,1% на день: як рахується прострочення
Крім фіксованого штрафу, на суму недоїмки нараховується пеня у розмірі 0,1% за кожен календарний день прострочення. Відлік починається з наступного дня після граничного терміну сплати. День фактичної сплати також враховується в розрахунку. Наприклад, за боргу 10 000 гривень і затримки на 15 днів пеня становитиме 150 гривень (10 000 × 0,1% × 15).
Приклад: скільки доведеться доплатити
Якщо підприємець мав сплатити 10 000 гривень ЄСВ і запізнився на 15 днів, загальна сума до сплати буде такою:
- Основний борг — 10 000 грн;
- Фінансовий штраф 20% — 2 000 грн;
- Пеня за 15 днів — 150 грн;
- Загальна сума до сплати — 12 150 грн.
Отже, лише через прострочення додаткові витрати становлять 2 150 гривень. Чим довше триває затримка, тим більшою буде пеня.
Окремий адмінштраф для ФОП і посадовців
Стаття 165-1 Кодексу України про адміністративні правопорушення передбачає адміністративну відповідальність для фізичних осіб-підприємців, самозайнятих осіб та посадових осіб підприємств. Розмір штрафу залежить від суми простроченого платежу:
- Борг до 300 неоподатковуваних мінімумів (5 100 грн) — від 680 до 1 360 грн;
- Борг понад 5 100 грн — від 1 360 до 2 040 грн;
- Повторне аналогічне порушення протягом року — від 2 550 до 5 100 грн.
Штраф 10% для роботодавців
Роботодавець зобов’язаний перераховувати ЄСВ одночасно з виплатою заробітної плати чи іншого доходу працівнику. За несплату, неповну або несвоєчасну сплату внеску під час видачі такого доходу передбачено окремий штраф у розмірі 10% від неперерахованої суми. Водночас за загальне прострочення граничного терміну сплати ЄСВ застосовується базовий штраф у 20%.
Чи діє покарання під час воєнного стану
Воєнний стан сам по собі не звільняє всіх платників від відповідальності. Фінансові санкції та пеня застосовуються за порушення, вчинені з 1 серпня 2023 року. Однак, є винятки: право не сплачувати внесок за себе мають, зокрема, пенсіонери за віком, люди з інвалідністю, які отримують пенсію чи державну соціальну допомогу, мобілізовані підприємці та деякі ФОП з тимчасово окупованих територій.
Що робити, якщо ЄСВ сплатили із запізненням
У разі виявлення прострочення, слід діяти оперативно, щоб зупинити нарахування пені:
- Перевірити стан розрахунків в Електронному кабінеті платника.
- Переконатися, що заборгованість виникла саме через несплату, а не через помилку в реквізитах.
- Якнайшвидше сплатити основну суму недоїмки.
- Після отримання рішення сплатити нараховані штраф і пеню або оскаржити їх, якщо не погоджуєтеся з розрахунком.
Якщо на кінець місяця за платником обліковується недоїмка понад 10 гривень, податкова може надіслати вимогу про сплату. Після її отримання є 10 календарних днів, щоб погасити борг або оскаржити вимогу. Інакше вимога набуває чинності, і справа може бути передана до виконавчої служби, що може призвести до арешту коштів і майна, примусового стягнення та додаткового виконавчого збору.